Déductions fiscales pour vos travaux d’énergie renouvelable : ce qu’il faut savoir en Suisse romande

En Suisse, investir dans une pompe à chaleur, des panneaux solaires ou une meilleure isolation ne fait pas seulement baisser vos factures d’énergie : cela peut aussi alléger votre facture fiscale. Voici comment fonctionne cette déduction, et pourquoi la période 2026-2028 mérite une attention particulière.

Le principe : une dépense déductible de votre revenu imposable

La loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD) et les lois cantonales d’harmonisation fiscale permettent aux propriétaires d’un bien immobilier privé de déduire de leur revenu imposable les investissements destinés à économiser l’énergie ou à ménager l’environnement. Depuis 2020, cette règle s’applique même lorsque les travaux augmentent la valeur du bien — une exception notable, puisqu’en principe seuls les frais d’entretien (qui maintiennent la valeur) sont déductibles.

Concrètement, la déduction s’applique sur le bâtiment existant appartenant à votre fortune privée ; les constructions neuves ne sont en principe pas concernées.

Quels travaux sont concernés ?

• Pompe à chaleur (air-eau, géothermique ou eau-eau)
• Panneaux photovoltaïques et batterie de stockage associée
• Solaire thermique (eau chaude sanitaire, appoint chauffage)
• Isolation thermique (toiture, façade, sol)
• Remplacement de fenêtres par des modèles plus performants
• Systèmes de pilotage énergétique (GTB, smart-home thermique)
• Audit CECB Plus, souvent intégralement déductible
• Démantèlement d’une installation obsolète (ex. ancienne chaudière à mazout)

Ces éléments sont à confirmer au cas par cas avec votre autorité fiscale cantonale ou votre fiduciaire, les pratiques variant légèrement d’un canton à l’autre.

Forfait ou frais effectifs : deux options chaque année

Pour l’entretien de votre bien, vous choisissez chaque année fiscale entre la déduction forfaitaire (environ 10% de la valeur locative pour un bâtiment récent, 20% pour un bâtiment plus ancien, sans justificatif) et les frais effectifs, sur présentation des factures. Pour un projet d’énergie renouvelable dont le montant dépasse largement le forfait, les frais effectifs sont presque toujours plus avantageux.

Étaler la déduction sur plusieurs années fiscales

Depuis 2020, l’impôt fédéral direct permet de répartir la déduction d’un investissement énergétique sur trois périodes fiscales au maximum : l’année de l’investissement et les deux années suivantes. C’est utile si le montant dépasse votre revenu imposable de l’année, ou si vous souhaitez optimiser votre taux marginal d’imposition en répartissant l’effet sur plusieurs déclarations. La plupart des cantons romands suivent une logique similaire.

Faut-il déclarer les subventions reçues ?

Deux approches existent selon les cantons : déduire le coût net de l’installation (après déduction des subventions cantonales et fédérales reçues), ou déduire le coût brut et déclarer la subvention comme un revenu imposable à part. Votre fiduciaire ou l’administration fiscale de votre canton vous indiquera la méthode retenue localement.

Exemple illustratif

Prenons une maison familiale dans le canton de Vaud, avec un taux marginal d’imposition d’environ 28% (exemple indicatif, à adapter à votre situation) :

• Coût total du projet (PAC + panneaux solaires) : 42’000 CHF
• Subventions cantonales et fédérales estimées : − 9’000 CHF
• Montant net à financer : 33’000 CHF
• Déduction fiscale possible (28% × 33’000) : environ − 9’240 CHF sur le revenu imposable, répartissable sur 3 ans
• Coût réel après subventions et effet fiscal : environ 23’760 CHF

Ces chiffres sont donnés à titre d’exemple et ne remplacent pas un calcul personnalisé par votre fiduciaire.

Pourquoi 2026-2027 est une fenêtre fiscale à surveiller

Une réforme prévue au niveau fédéral doit supprimer, à partir de 2029, la valeur locative pour les logements occupés par leur propriétaire. En contrepartie, la déduction des frais d’entretien disparaîtrait au niveau fédéral, et le traitement des investissements énergétiques pourrait être revu à la baisse selon les cantons. La période actuelle cumule donc deux avantages qui pourraient ne plus coexister de la même manière après cette réforme : les subventions cantonales et fédérales d’un côté, la déduction fiscale intégrale de l’autre.

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